Областная налоговая служба информирует о начале кампании по уплате имущественных налогов и НДФЛ

Срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ — не позднее 1 декабря 2026 года.

Массовая рассылка налоговых уведомлений продлится ориентировочно до 15 октября 2026 года.

Региональная налоговая служба информирует, что налоговые уведомления на уплату имущественных налогов и НДФЛ, в том числе требования об уплате задолженности и решения о взыскании с этого года автоматически направляются в Личный кабинет на портале Госуслуг независимо от наличия ранее поданного заявления (если пользователь зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). В электронной форме налоговые уведомления на уплату имущественных налогов и НДФЛ можно получить через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Получить доступ к Личному кабинету налогоплательщика можно с помощью логина и пароля (выдаются в любой налоговой инспекции); через учетную запись портала Госуслуг; с помощью квалифицированной электронной подписи (КЭП).

В этом году в сформировано около 1,7 млн (1 656 687) сводных налоговых уведомлений. Бо́льшая часть из них направлена в электронном виде (через Личный кабинет налогоплательщика или Личный кабинет на портале Госуслуг). Если у налогоплательщика нет доступа к электронным сервисам, уведомление придет заказным письмом по почте.

Сумма начисления по имущественным налогам (без учёта НДФЛ) — 5,9 млрд рублей.

Сумма начисления НДФЛ, которая включается в ряде случаев в сводные налоговые уведомления по имущественным налогам —  9,5 млрд рублей.

Областная налоговая служба обращает внимание, что с этого года в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России реализована детализация расчёта НДФЛ, включённого в налоговое уведомление, в разделе «Доходы» («Сводный расчёт НДФЛ»).

Если уведомление налогоплательщику не пришло.

Если налоговое уведомление не поступило, а у гражданина есть в собственности недвижимость или транспорт, необходимо обратиться в любой налоговый орган и представить сообщение о наличии имущества и/или транспортных средств.

Также можно получить копию уведомления на бумаге в любом налоговом органе или через МФЦ по заявлению. Документ выдается в срок не позднее 5 рабочих дней со дня поступления заявления.

Если в уведомлении обнаружены некорректные данные.

Если налогоплательщик обнаружил некорректную информацию в налоговом уведомлении, для её проверки и актуализации он вправе подать в налоговый орган заявление.

Способы подачи заявления:

•   лично или через представителя в налоговый орган или в МФЦ;

•   почтой;

•   через Личный кабинет налогоплательщика;

•   через сервис «Обратиться в ФНС России»;

Если по результатам рассмотрения заявления сумма налога изменится, налоговый орган направит новое уведомление с перерасчётом.

Причины роста суммы налогов по имущественным налогам.

Изменения в начислениях по земельному налогу и налогу на имущество могут быть связаны с:

•   изменением кадастровой стоимости объекта;

•   исправлением технических ошибок в базе данных;

•   изменением местных налоговых ставок или льгот;

•   применением коэффициента 1.1 (ограничивает рост налоговой нагрузки).

Уточнить причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно в налоговой инспекции или по телефону контакт-центра ФНС России:

8-800-222-22-22.

Налоговые льготы по имущественным налогам.

•   Транспортный налог: льготы предусмотрены в частности для ветеранов боевых действий, участников СВО и их семей, многодетных семей, инвалидов I и II групп, владельцев электромобилей и других категорий в соответствии с федеральным и региональным законодательством.

•   Земельный налог: действует вычет на 600 кв. м площади земельного участка для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров, инвалидов, ветеранов, участников СВО и членов их семей, многодетных семей.

•   Налог на имущество: льготные категории (пенсионеры, инвалиды, ветераны, участники СВО и члены их семей и др.) освобождаются от уплаты налога по одному объекту каждого вида (например, одна квартира, один гараж).

•   Для предпринимателей: индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, ПСН, ЕСХН) освобождаются от налога на имущество, используемое в бизнесе (кроме объектов из перечня по ст. 378.2 НК РФ).

Новое в законодательстве (имущественные налоги)

Транспортный налог:

•   От уплаты налога освобождены ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей (льгота предоставляется ретроспективно с 2022 года при наличии оснований).

•   Для налогообложения с применением повышающего коэффициента 3 используются позиции Перечня для легковых автомобилей, сформированный Минпромторгом России, средней стоимостью от 10 млн до 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет).

•   Региональный уровень: изменено ограничение мощности льготируемых легковых автомобилей для многодетных семей — с 180 л.с. на 250 л.с. включительно. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года.

Земельный налог:

•   Налоговый вычет (уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 м2) предоставлен участникам СВО и членам их семей (ретроспективно с 2022 года).

•   Освобождены от уплаты налога граждане в отношении земельных участков на территориях, где введены режимы ЧП, ЧС или КТО (ретроспективно с 2022 года).

•   Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований.

Налог на имущество физических лиц:

•   Освобождены от уплаты налога физические лица в отношении объектов на территориях, где введены режимы ЧП, ЧС или КТО (ретроспективно с 2022 года).

•   Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований.

С информацией о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно ознакомиться в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

НДФЛ: что важно знать

В 2026 году налоговые органы продолжат начислять НДФЛ в ряде случаев на основании направленного гражданам налогового уведомления.

Налоговая служба начислит НДФЛ, если:

•   Налог не был удержан: налоговый агент не смог удержать НДФЛ при выплате дохода, и сообщил об этом в налоговый орган.

•   Доходы от вкладов: гражданин получил проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в банках, превышающие необлагаемую сумму.

•   Выигрыши: гражданин получили выигрыши в казино или залах игровых автоматов.

! Важно: налоговая служба проведет перерасчет НДФЛ с учетом всех полученных по всем источникам доходов граждан за год с учетом новой прогрессивной шкалы.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ (с 2025 года): ставки НДФЛ теперь зависят от суммы годового дохода.

С 2025 года при расчёте НДФЛ применяется новая система налоговых ставок согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Для налоговых резидентов Российской Федерации по совокупности налоговых баз, включая заработную плату и доходы от предпринимательской деятельности, действуют ставки:

•   13% — при сумме налоговых баз за год до 2,4 млн руб.;

•   15% — от 2,4 до 5 млн руб.;

•   18% — от 5 до 20 млн руб.;

•   20% — от 20 до 50 млн руб.;

•   22% — свыше 50 млн руб.

• Для отдельных видов доходов (например, от продажи имущества или операций с ценными бумагами): 13% - при доходе до 2,4 млн рублей, 15% — при превышении этого порога.
• Для доходов в виде денежного довольствия участников СВО, а также выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей применяется ставка 13% в пределах 5 млн руб. и 15% — с суммы превышения.

Цифры по НДФЛ:

По предварительной оценке, по сроку уплаты 1 декабря 2026 года сводные налоговые уведомления с суммами НДФЛ к уплате получат более 190 тысяч граждан на общую сумму 9,5 млрд рублей.

Последствия неуплаты имущественных налогов и НДФЛ

С прошлого года действует бесспорный порядок взыскания задолженности с физических лиц. При неисполнении обязанности по уплате имущественных налогов направляется требование,
затем — решение о взыскании за счёт денежных средств и инкассовое поручение в банк. Кроме того, за каждый день просрочки будет начисляться пеня.

Просим налогоплательщиков своевременно исполнять обязанности по уплате налогов, чтобы избежать начисления пени и мер принудительного взыскания.

Важно о налогах несовершеннолетних:

Отдельно обращаем внимание на порядок взыскания задолженности по налогам несовершеннолетних лиц. Обязанность по уплате налогов за ребенка лежит на его законных представителях (родителях, опекунах).

Эта ответственность — солидарна: задолженность может быть взыскана как со всех законных представителей одновременно, так и с любого из них в отдельности. В таких случаях налоговый орган принимает решения о взыскании за счёт денежных средств в отношении всех законных представителей несовершеннолетнего и направляет инкассовые поручения в кредитные организации.

Если гражданин ошибочно был идентифицирован как законный представитель несовершеннолетнего должника, ему необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением для уточнения данных и урегулирования ситуации.

Законные представители могут просматривать налоговые уведомления на ребенка, оплачивать за него текущие платежи, задолженность по налогам при подключении опции «Семейный доступ» в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Активация функции возможна, если доступ к Личному кабинету налогоплательщика есть как у родителя, так и у несовершеннолетнего ребенка. Для подключения  семейного доступа необходимо:

•   в Личном кабинете родителя во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его Личный кабинет;

•   подтвердить запрос в Личном кабинете ребенка в разделе «Профиль».

После этого в родительском Личном кабинете в разделе «Семейный доступ» открывается доступ к отслеживанию налоговых обязательств ребенка. Отключить семейный доступ можно в любой момент. 

В период кампании по уплате имущественных налогов и НДФЛ для удобства граждан изменен график работы инспекций: продление работы операционных залов до 20:00 по вторникам и четвергам с 1 ноября по 3 декабря.  Также 22 октября и 26 ноября до 20.00 в инспекциях для граждан будет организован «День открытых дверей» (в эти дня можно решить вопросы по начислениям имущественным налогам и НДФЛ очно).

Изображение сгенерировано нейросетью.