Версия для слабовидящих

Вы здесь

О порядке декларирования доходов интересовались граждане по телефону горячей линии

ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска 21 февраля 2023 года провела телефонную «горячую» линию по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов.

В рамках горячей линии на вопросы граждан отвечала старший государственный налоговый инспектор отдела камеральных проверок № 3 Е.Е. Чешкова.

На горячую линию поступило более 15 обращений.

В  большинстве случаев позвонившие налогоплательщики интересовались порядком получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры, порядком исчисления срока владения недвижимым имуществом для целей представления деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также порядком применения имущественного налогового вычета при продаже имущества.

В ходе мероприятия сотрудник налоговой инспекции напомнила гражданам о том, что в текущем году обязанным лицам необходимо отчитаться о доходах, полученных в 2022 году,  в срок – не позднее 2 мая 2023 года, оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 17 июля 2023 года, а также Е.Е.Чешкова сообщила, что на налогоплательщиков, представляющих декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, установленный срок подачи декларации не распространяется.  Физические лица, которые хотят получить налоговые вычеты, например, связанные с приобретением квартиры, обучением или лечением, могут представить декларацию в течение года в любое время.

Кроме этого все позвонившие на телефон горячей линии налогоплательщики проинформированы о  преимуществах представления декларации (формы 3-НДФЛ) через электронный сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и способах получения доступа к данному сервису.

Наиболее актуальные вопросы звонивших налогоплательщиков приведены ниже.

- Вопрос: Минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом  в целях освобождения от налога на доходы физических лиц доходов (далее – НДФЛ) от его продажи физическими лицами?

- Ответ: В соответствии с п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 Кодекса.

Согласно п. 3 ст. 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте - жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

- Вопрос: Нужно ли представлять декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры стоимостью 1 млн. рублей?

- Ответ: С 1 января 2022 года в декларации (формы 3-НДФЛ) можно не указывать доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности гражданина менее минимального срока владения (3 года или 5 лет) (основание - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

    Данные доходы можно не отражать при условии, что полученный от продажи доход полностью перекрывается имущественным вычетом. Соответственно, стоимость проданного имущества не должна превышать:

  • 1 млн. руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
  • 250 тыс. руб. - для иного недвижимого имущества (например, гараж).

При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Данные нововведения распространяться на лиц, продавших имущество, начиная с налогового периода 2021 года.

- Вопрос: При приобретении квартиры в строящемся доме, с какого момента начинает исчисляться минимальный срок владения такой квартирой в целях НДФЛ при ее продаже?

- Ответ: Минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору долевого участия, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору. Не учитывается момент с дополнительной оплатой, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию (абз.4 п. 2 ст. 217.1 Кодекса).

Указанное положение распространяется на доходы физических лиц с налогового периода 2019 года и   введено Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ ««О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

- Вопрос: Можно ли получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение земельного участка?

- Ответ:  На основании п.п. 3 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком  расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Таким образом,  имущественный налоговый вычет в связи с  расходами на покупку земельного участка можно получить только в том случае, если налогоплательщик  покупает земельный участок вместе с жилым домом или участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Для получения налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить к ней копии свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилой дом. Размер имущественного налогового вычета определяется стоимостью участка с домом, но не более 2 млн. рублей.

- Вопрос: Размер имущественного вычета по НДФЛ при продаже нескольких автомобилей?

- Ответ: Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса, устанавливающему особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

Учитывая изложенное, в случае продажи нескольких автомобилей налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, полученного от продажи указанного имущества, на сумму имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем автомобилям 250 000 рублей.

Вместе с тем на основании пп. 2 п. 2 ст. 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

- Вопрос: Вправе ли налогоплательщик заявить имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору мены? 

- Ответ: При определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик вправе применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение (строительство) жилья. При этом общий размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. руб. Это установлено в пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 Кодекса.

Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам главы 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать.

Сумма расходов, понесенных в результате исполнения договора мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, указанной в договоре мены.

Таким образом, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, по расходам, понесенным на приобретение квартиры по договору мены.

- Вопрос: Семья с двумя детьми продала квартиру в 2022 году, в январе 2023 года купила новую квартиру, нужно ли представлять декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ?

- Ответ: Семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. 

Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

- до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;

- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество.

Кроме того:

- возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);

- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн. рублей;

- налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

 


Fatal error: require(): Failed opening required 'phpmailer/PHPMailer.php' (include_path='.:/usr/share/php7:/usr/share/php') in /home/k/kalina74ru/public_html/modules/php/php.module(80) : eval()'d code on line 3