С начала 2017 года стартовала декларационная кампания, которая продлится в этом году по 2 мая включительно. Кто должен отчитаться о полученных доходах, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, куда и как ее представить, что ждет «забывчивых» декларантов? На эти и другие вопросы отвечает начальник ИФНС России по Калининскому району города Челябинска Светлана Викторовна Орлова.
*
Вопрос: Кто обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 год?
Ответ: В соответствии с налоговым законодательством представить декларацию о доходах за 2016 год в налоговую инспекцию обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, получившие доходы:
Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@» (далее – приказ ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@), зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 18.10.2016, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме.
Соответственно, при предоставлении декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 год необходимо использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с учетом внесенных в нее изменений, утвержденных приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.
Вопрос: В какой срок в налоговый орган следует представить декларацию?
Ответ: Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В 2017 году 30 апреля приходится на выходной день, поэтому декларацию нужно представить в срок не позднее ближайшего рабочего дня, т.е. не позднее 2 мая 2017 года.
Вопрос: Где можно получить более подробную информацию о порядке декларирования дохода?
Ответ: Подробную информацию о порядке декларирования можно получить:
Вопрос: В какой срок нужно уплатить налог на доходы?
Ответ: Уплатить налог на доходы за 2016 год необходимо не позднее 17 июля текущего года.
Вопрос: Сроки проведения камеральной налоговой проверки декларации и возврата излишне перечисленного налога на доходы?
Ответ: В соответствии с п.2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Трехмесячный срок исчисляется со дня поступления декларации (расчета) в налоговый орган. В соответствии с п.6 ст.78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
Вопрос: Предусмотрена ли какая-то ответственность за непредставление декларации?
Ответ: За непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа, минимальная сумма которого составляет 1000 рублей.
Вопрос: Какой размер имущественного налогового вычета?
Ответ: При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет (менее пяти лет, если имущество приобретено после 01.01.2016 года) предоставляется вычет в сумме:
Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов:
Общий размер вычета при приобретении имущества не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Вопрос: На какие налоговые вычеты могут претендовать налогоплательщики?
Ответ: Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшить на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп таких вычетов:
Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.
Вопрос: В какой срок предоставляется Декларация физическими лицами, претендующими только на получение социальных и (или) имущественных вычетов?
Ответ: Налогоплательщики- физические лица, претендующие только на получение социальных и (или) имущественных вычетов имеют возможность представить декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 3 предыдущих календарных года, в течение всего календарного года.
Вопрос: Какой размер социального налогового вычета?
Ответ: Размер социального налогового вычета (за исключением расходов в виде пожертвований, на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.
Социальный налоговый вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, а также братьев (сестер) налогоплательщика предоставляется в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Вычет в связи с оплатой дорогостоящего лечения предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Вычет в связи с расходами в виде пожертвований - не более 25% от суммы полученного налогоплательщиком дохода.
Вопрос: Как можно представить декларацию о доходах и где взять бланк декларации?
Ответ: Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган в соответствии с ст. 80 НК РФ лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Форму декларации можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru в разделе "Физические лица". Для заполнения декларации можно воспользоваться специальной программой «Декларация», которая также размещена на сайте налоговой службы, в разделе «Программное обеспечение», а также бланк декларации можно получить в налоговой инспекции.
Один из самых удобных способов представления декларации - через электронный сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно через личный кабинет налогоплательщика.
Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту Вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.
Вопрос: Какие особенности имеет декларационная кампания в 2017 году?
Ответ: В текущем году декларационная компания имеет ряд особенностей по сравнению с предыдущими периодами.