В налоговой инспекции состоялся брифинг на тему «Декларационная кампания 2022»

24 декабря 2021 года в инспекции ФНС России по Калининскому району г. Челябинска прошел брифинг для средств массовой информации, темой которого стало декларирование доходов физических лиц, полученных в 2021 году.

Заместитель начальника налоговой инспекции Полилов Н.С. рассказал о предстоящей Декларационной кампании, которая стартует с 1 января 2022 года, о декларировании доходов и получении налоговых вычетов, напомнил о категориях граждан, обязанных представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ,  о сроках представления декларации по форме 3-НДФЛ для обязанных ее представить налогоплательщиков - физических лиц, о сроках уплаты налога на доходы физических лиц, рассчитанного в декларации.

Николай Сергеевич напомнил, что декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ в 2022 году необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 4 мая 2022 года.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ следует:

1. при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
2. при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
3. при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
4. при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
5. при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2021 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог за 2021 год к уплате необходимо заплатить не позднее 15.07.2022 года.

Граждане, не исполнившие в установленный законом срок обязанности подачи декларации, впоследствии будут привлечены к ответственности в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ. Минимальный размер штрафа – 1 000 рублей.

Кроме этого Н.С. Полилов рассказал об основных изменениях перечня доходов, подлежащих декларированию за 2021 год.

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в статью 229 НК РФ изменения в порядок сдачи физическими лицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в случаях получения доходов от продажи своего имущества.

По новым правилам, если имущественный налоговый вычет по НДФЛ будет равен или превысит величину дохода, полученного от продажи имущества, находящегося в собственности физического лица меньше минимального срока владения, декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно будет не сдавать.

С учетом данных изменений, обязанность по представлению 3-НДФЛ отменяется для следующих случаев (абз. 3–5 п. 4 ст. 229 НК РФ):

• при получении дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированное жилье), садовых домов и земельных участков, не превышающего в целом 1 млн. рублей;
• при получении дохода от продажи иного недвижимого имущества (нежилой недвижимости, гаражей, машиномест и т.д.), не превышающего в целом 250 000 рублей;
• при получении дохода от продажи иного имущества, например, автомобилей (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающего в целом 250 000 рублей.

При этом если доходы от продажи имущества превышают размер соответствующих вычетов (1 млн. рублей и 250 000 рублей), то обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.

Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиками в налоговых периодах начиная с 1 января 2021 года (ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4) в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества не находится иного жилого помещения

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Про особенности декларирования доходов от продажи недвижимости, находящейся в общей долевой собственности родителей и детей на средства материнского капитала.

Жилплощадь, приобретенная на материнский (семейный) капитал или его часть, оформляется в общую собственность родителей и детей. При этом размер долей на каждого члена семьи определяется по соглашению. Нередко для улучшения жилищных условий родители продают такую недвижимость, доли в которой принадлежат несовершеннолетним детям.

Если указанная жилплощадь находится в собственности, в том числе несовершеннолетних детей, менее трех или пяти лет, то доход, возникающий от ее реализации, подлежит обложению НДФЛ. По общему правилу, налогоплательщик может уменьшить такой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением недвижимости.

Если недвижимость приобретается с помощью материнского капитала с выделением долей детям, то расходы на ее приобретение распределяются на всех собственников в соответствующих долях. В случае продажи жилплощади они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально. При этом важно, чтобы расходы были понесены одним из родителей: владельцем сертификата или его супругом (супругой).

Указанная норма применяется, когда налогоплательщикам-детям приобретаются доли в недвижимости на средства материнского капитала, полученные из федерального или региональных и местных бюджетов.

Принят Федеральный Закон от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ, который освобождает семьи с 2 и более детьми от НДФЛ при продаже жилья в связи с покупкой большей жилплощади независимо от срока нахождения изначального жилья в собственности, при одновременном соблюдении пяти условий:

- налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);

- новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в который продана старая или не позднее 30 апреля следующего года; если речь идет о договоре долевого участия в строительстве, то по договору должна пройти полная оплата;

- общая площадь приобретенного помещения или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;

- кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн руб.;
- на дату продажи жилого помещения налогоплательщику, его супруге или детям не принадлежит в совокупности более 50% другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.

Примечательно, что новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 2021 года. Так что если все вышеперечисленные условия выполнены, то платить НДФЛ с суммы, полученной в текущем году от продажи квартиры или дома, многодетной семье уже не нужно.

Кроме этого, Николай Сергеевич проинформировал о способах заполнения и представления декларации в налоговый орган, и отметил, что самый удобный способ для физических лиц – это заполнить и направить декларацию о доходах через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», расположенный на сайте ФНС России.

Заместитель начальника инспекции сообщил, что предельный срок подачи декларации о доходах за 2021 года - 4 мая 2022 года не распространяется на получение налоговых вычетов (имущественных, социальных, инвестиционных). В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

По окончании брифинга присутствующим сообщили, что подробную информацию о декларировании доходов можно получить на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Физический лица» или, позвонив по телефону Контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222 (звонок из региона бесплатный).