В налоговой инспекции прошла «Горячая линия» по вопросам изменения налогового законодательства

11 декабря 2020 года в ИФНС России по Калининскому району г. Челябинска проведена «горячая линия» по информированию налогоплательщиков по вопросам изменения налогового законодательства  с 01.01.2021 года, в связи с отменой системы налогообложения единый налог на вменный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).

На вопросы плательщиков отвечала заместитель начальника отдела работы с налогоплательщиками Фокина Анжелла Владимировна.   На телефон «горячей линии» потупило более 10 звонков. Каждому дозвонившемуся налогоплательщику был дан квалифицированный ответ. 

Наиболее актуальные вопросы и ответы приведены ниже.

   Вопрос:  С 1 января 2021 года отменяется Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). Что делать плательщикам, которые сегодня применяют именно этот режим налогообложения?

Ответ: В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 (п.8 ст.5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ) каждый плательщик, применяющий данный режим налогообложения должен определить, на какой альтернативный режим перейти. Выбор режима – добровольный. Он зависит от самого налогоплательщика и от определенных критериев, позволяющих/не позволяющих ему применять тот или иной налоговый режим.

Вопрос: Какие режимы сможет применять налогоплательщик после отмены ЕНВД?

Ответ: Законодательством предусмотрено несколько вариантов режимов налогообложения:

 ✓общий режим с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль для юридических лиц или налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей;

✓специальные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД). 

Для юридических лиц возможно применение УСН, ЕСХН и общего режима. Для индивидуальных предпринимателей выбор шире: возможно применение УСН, ЕСХН, ПСН и общего режима, либо стать плательщиком НПД. При выборе режима налогообложения необходимо учитывать особенности деятельности.

       Вопрос:  Какие критерии/показатели необходимо учитывать при выборе режима налогообложения?

При выборе режима налогообложения необходимо учитывать:

✓категорию налогоплательщика (организация или индивидуальный предприниматель);

✓вид деятельности;

✓размер годового дохода;

✓количество наемных работников у плательщика;

✓стоимость основных средств (при наличии).

Вопрос:  Каковы условия применения УСН. Что важно учесть?

Ответ: УСН могут применять как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, действуют определенные ограничения: с 1 января 2021 года общее количество работников не должно превышать 130 человек, а годовой доход должен составлять не более 200 млн рублей.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают объект налогообложения:

✓"доходы";

 ✓ "доходы минус расходы".

Необходимо вести учет операций в книге учета доходов и расходов, уплата налога (авансовых платежей) производится ежеквартально, декларация представляется 1 раз в год. Для начала применения УСН необходимо подать уведомление о переходе на УСН в срок не позднее 31.12.2020.

Вопрос:  Кому подходит патентная система налогообложения?

Ответ: Патент могут применять только индивидуальные предприниматели. По ПСН имеются ограничения по размеру получаемой выручки – не более 60 млн рублей в год, по численности работников – не более 15 человек.

Виды деятельности при применении ПСН ограничены. Всего 67 видов деятельности, в том числе розничная торговля, сфера общественного питания, перевозка, парикмахерские услуги, техническое обслуживание и ремонт автомобилей и.т.д.

Приобрести патент можно на срок от 1 до 12 месяцев, период определяет сам плательщик. Уплата зависит от срока, на который покупается патент: один платеж при сроке до 6 месяцев, два платежа (по 1/3 и 2/3) при сроке от 6 до 12 месяцев. Необходимо вести учет доходов, отчетность отсутствует.

Для начала применения необходимо подать заявление за 10 дней до начала работы на данной системе налогообложения.

В целях обеспечения «бесшовного» перехода со специального налогового режима ЕНВД на патентную систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей, изъявивших желание получить патент с началом срока действия с января 2021 года продлен срок подачи заявления на получение патента до 31 декабря 2020 года включительно без учета срока подачи указанного заявления, установленного пунктом 2 статьи 346.45 Кодекса.

Вопрос:  Каковы условия для применения налога на профессиональный доход?

Ответ: НПД могут применять физические лица, включая индивидуальных предпринимателей. По НПД имеется ограничение по размеру выручки, которая не должна превышать 2,4 млн рублей в год. Кроме того, не должно быть наемных работников.

Данный налоговый режим не применяется при ведении некоторых видов деятельности. Например, при перепродаже товаров, при работе по договорам комиссии и др.

Отличительной особенностью является дистанционный формат общения с налоговыми органами – с помощью мобильного приложения "Мой налог" и на сайте ФНС России в интернет-сервисе «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)».

Плательщикам необходимо зарегистрироваться в приложении, где будет отражаться вся профессиональная деятельность. Приложение заменяет кассу, отчетность в налоговый орган не представляется, расчет налога автоматизирован.

Вопрос:  Что ждет плательщика ЕНВД в том случае, если он не подаст заявление/уведомление о переходе на иной режим налогообложения и не зарегистрируется в качестве плательщика НПД?

Ответ: Все плательщики ЕНВД 31.12.2020 автоматически будут сняты с учета как «плательщики ЕНВД». Подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой спецрежима не требуется.

Если налогоплательщик не представит уведомление о переходе на УСН, ЕСХН (до 31.12.2020) или заявление на ПСН (за 10 дней до начала работы на патенте), не зарегистрируется в приложении "Мой налог" по НПД (с 01.01.2021), то его переведут на общий режим налогообложения (с уплатой НДС и налога на прибыль для юридических лиц и налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей).

Для применения общего режима налогообложения ограничений по каким-либо критериям нет: его может применять любой налогоплательщик.

Необходимо будет вести полноценный налоговый учет, работать со счетами-фактурами, книгами покупок и продаж по налогу на добавленную стоимость, ежеквартально представлять отчетность и уплачивать налоги в установленные законодательством сроки.

Вопрос: Где можно ознакомиться с нормативной базой по переходу с ЕНВД на иные режимы и/или получить консультацию?

Интересующая информация размещена на сайте ФНС. В разделе «Электронные сервисы» - "Налоговые калькуляторы" создан специальный сервис "Выбор подходящего режима налогообложения".

Также можно получить информацию, обратившись по бесплатному номеру Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.