Светлана Раинчик рассказала о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов физическими лицами

13 декабря 2018 года заместитель начальника ИФНС России по Калининскому району города  Челябинска Светлана Викторовна Раинчик ответила на вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты имущественных налогов физическими лицами.

- Светлана Викторовна, кто обязан заплатить имущественные налоги?

- В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ уплачивать законно установленные налоги является обязанностью налогоплательщиков. Само понятие «имущественные налоги физических лиц» объединяет три налога: налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги. Налог на имущество уплачивают граждане, владеющие жилыми домами, квартирами, комнатами, гаражами и иными строениями. Земельный налог уплачивают владельцы земельных участков. Транспортным налогом облагаются владельцы автотранспортных средств (автомобилей, мотоциклов и т.д.).

- Каковы порядок и сроки уплаты имущественных налогов физических лиц за 2017 год?

- Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами за 2017 год в срок не позднее 3 декабря 2018 года.

- Каким образом налогоплательщики могут быть уведомлены о своих обязательствах по уплате имущественных налогов?

- Пользователи интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России nalog.ru получают налоговые уведомления только в электронном виде в своих личных кабинетах. Остальным гражданам налоговые уведомления рассылаются в бумажном виде через почтовые отделения.

-   Что нового в налоговом уведомлении?

- При расчете земельного налога, начиная с налогового периода за 2017 год, установлен налоговый вычет, уменьшающий налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку. Для расчета транспортного налога за 2017 год Минпромторгом России расширен перечень «дорогих» автомобилей. При расчете налога на имущество физических лиц второй год применяется кадастровая стоимость, изменился коэффициент к налоговому периоду и за 2017 год составил 0,4 (за 2016 год был применен 0,2). В налоговое уведомление добавлен еще один вид налога - налог на доходы физических лиц, исчисленный, но не удержанный налоговыми агентами. Ранее такая категория граждан была обязана подавать декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля.

- Как поступить налогоплательщику, если он не получил налоговое уведомление и квитанции на уплату налогов?

Следует обратиться в налоговый орган. Налогоплательщик может не получить уведомление в следующих случаях:

• налогоплательщик имеет доступ к личному кабинету;
• сумма начисленного ему налога менее 100 рублей;
• в налоговой инспекции отсутствует информация об объектах налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности;
• гражданину предоставлена налоговая льгота (если он подавал на нее заявление и подтвердил право на льготу). 

- Предусмотрены ли для граждан льготы по имущественным налогам?

- Предоставление льгот по любому имущественному налогу носит заявительный характер. Это значит, что граждане, имеющие право на льготу, должны самостоятельно написать заявление на льготу (обратиться в налоговый орган лично, по почте или в электронном виде через интернет – сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»).  Например, льгота по налогу на имущество может быть предоставлена на один вид объекта (одна квартира, один жилой дом, одна комната) физическим лицам при достижении ими пенсионного возраста. Информация о льготах представлена в интернет – сервисе ФНС России  «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». 

- А нужно ли заявлять о предоставлении налогового вычета по налогу на имущество?

Напомню, что в соответствии со статьей 32 Налогового кодекса РФ для жилого дома применяется вычет равный кадастровой стоимости 50 кв.м, для квартиры – 20 кв.м, для комнаты -10 кв.м. При налогообложении данный вычет предоставляется автоматически по всем объектам недвижимости всем собственникам и направлять заявления о предоставлении такого вычета не нужно. Например, гражданин трудоспособного возраста имеет в собственности жилой дом площадью 60 кв.м. При расчете налога на имущество будет применен налоговый вычет равный 50 кв.м. В итоге налог начисляется на 10 кв.м.

- Должны ли уплачивать налог на имуще­ство физически лиц граждане, проживающие за пределами России?

Обязанность уплачивать налог не зависит от граждан­ства собственника имущества. Иностранные граждане имеют право владеть недвижимостью, относящейся к объектам на­логообложения по статье 401 НК РФ, и соответственно несут обязанность по уплате в уста­новленном порядке налога на имущество.

-Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

- Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса РФ уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется. Иное лицо в дальнейшем не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика налога.

- Должен ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетний, являющийся собственником имущества или его доли?

- Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрен факт признания физического лица плательщиком налогов в зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев. Налоговым законодательством предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, при этом он может участвовать в отношениях с налоговыми органами через законного или уполномоченного представителя. Законными представителями малолетних детей (не достигших четырнадцати лет), а также несовершеннолетних детей (в возрасте от 14 до 18 лет), являются их родители, усыновители, опекуны и попечители.

Следовательно, они как законные представители малолетних и несовершеннолетних детей осуществляют правомочия по управлению принадлежащим им имуществом, в том числе исполняют обязанности по уплате налогов.

- Какие меры принимает налоговый орган  в случае неуплаты налогов в срок?

- В случае неуплаты или неполной уплаты имущественных налогов, налоговый орган принимает все предусмотренные налоговым законодательством меры принудительного взыскания задолженности. Неисполнение требований об уплате налога в установленный срок, может привести к направлению налоговым органом в судебные органы заявлений о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика – физического лица. Взыскание задолженности в судебном порядке приводит к дополнительным расходам налогоплательщиков — оплата государственной пошлины, а в дальнейшем и оплата исполнительского сбора. Кроме того, за несвоевременную уплату налогов ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.