Начальник ИФНС России по Калининскому району Челябинска Светланы Орлова ответила на вопросы о декларационной кампании 2017 года

С начала 2017 года стартовала декларационная кампания, которая продлится в этом году по 2 мая включительно. Кто должен отчитаться о полученных доходах, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, куда и как ее представить, что ждет «забывчивых» декларантов? На эти и другие вопросы отвечает начальник ИФНС России по Калининскому району города Челябинска Светлана Викторовна Орлова.

*     

Вопрос:  Кто обязан представить  декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 год?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством представить декларацию о доходах за 2016 год в налоговую инспекцию обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, получившие доходы:

•   - от продажи имущественных прав и имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет  (менее пяти лет, если приобретено после 01.01.2016 года);
•   - от продажи ценных бумаг, долей в уставном капитале;
•   - от сдачи квартир и иного движимого и недвижимого имущества в наём или в аренду;
•   - от выигрышей в лотереях, игровых автоматах;
•   - в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев (за исключением подарков от членов семьи или близких родственников);
•   - от источников за пределами Российской Федерации;
•   - в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и др.

Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@  «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@» (далее – приказ ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@), зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 18.10.2016, внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме.

Соответственно, при предоставлении декларации по налогу на доходы физических лиц за 2016 год необходимо использовать форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с учетом внесенных в нее изменений, утвержденных приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@.

Вопрос:  В какой срок в налоговый орган следует представить декларацию?

Ответ: Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В 2017 году 30 апреля приходится на выходной день, поэтому декларацию нужно представить в срок не позднее ближайшего рабочего дня, т.е. не позднее 2 мая 2017 года.

Вопрос: Где можно получить более подробную информацию о порядке декларирования дохода?

Ответ: Подробную информацию о порядке декларирования можно получить:

• - на сайте www.nalog.ru в разделе «Физические лица» - во вкладке «Представление декларации о доходах»;
• - на бесплатном семинаре на тему «Как заполнить декларацию о доходах и вернуть налог?». Расписание семинаров можно узнать в любой налоговой инспекции, а также на сайте www.nalog.ru в разделе «О ФНС России» - «Графики публичного информирования налогоплательщиков»;
• - при личном посещении инспекции или позвонить по телефону в Контакт – центр ФНС России 8-800-222-2222 (звонок из региона бесплатный).

Вопрос: В какой срок нужно уплатить налог на доходы?

Ответ: Уплатить налог на доходы за 2016 год необходимо не позднее 17 июля текущего года.

Вопрос: Сроки проведения камеральной налоговой проверки декларации и возврата излишне перечисленного налога на доходы?

Ответ: В соответствии с п.2 ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).

Трехмесячный срок исчисляется со дня поступления декларации (расчета) в налоговый орган. В соответствии с п.6 ст.78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению  налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

Вопрос: Предусмотрена ли какая-то ответственность за непредставление декларации?

Ответ: За непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрена налоговая ответственность в виде штрафа, минимальная сумма которого составляет 1000 рублей.

Вопрос:  Какой размер имущественного налогового вычета?

Ответ: При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет (менее пяти лет, если имущество приобретено после 01.01.2016 года) предоставляется вычет в сумме:

• - для жилой недвижимости, дач, садовых домиков и земельных участков — не превышающих в целом 1 000 000 рублей, либо на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества;
• - для иного имущества - не превышающих в целом 250 000 рублей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов:

• - на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;
• - на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства после получения свидетельства о праве собственности на дом и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома (доли в них);
• - на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным и израсходованным на вышеперечисленные цели, в том числе в пределах 3 млн. рублей по займам, полученным после 01.01.2014 года.

Общий размер вычета при приобретении имущества не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Вопрос: На какие налоговые вычеты могут претендовать налогоплательщики?

Ответ: Доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшить на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). Налоговым кодексом РФ предусмотрено семь групп таких вычетов:

• 1) стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);
• 2) социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
• 3) имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);
• 4) инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ);
• 5) профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
• 6) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
• 7) налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц.

Вопрос:  В какой срок предоставляется Декларация физическими лицами, претендующими только на получение социальных и (или) имущественных вычетов?

Ответ: Налогоплательщики- физические лица, претендующие только на получение социальных и (или) имущественных вычетов имеют возможность представить декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 3 предыдущих календарных года, в течение всего календарного года.

Вопрос:  Какой размер социального налогового вычета?

Ответ: Размер социального налогового вычета (за исключением расходов в виде пожертвований, на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.   

Социальный налоговый вычет на обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, а также братьев (сестер) налогоплательщика предоставляется в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Вычет в связи с оплатой дорогостоящего лечения предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Вычет в связи с расходами в виде пожертвований - не более 25% от суммы полученного налогоплательщиком дохода.

Вопрос:  Как можно представить декларацию о доходах и где взять бланк декларации?

Ответ: Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган в соответствии с ст. 80 НК РФ лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Форму декларации можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru в разделе "Физические лица". Для заполнения декларации можно воспользоваться специальной программой «Декларация», которая также размещена на сайте налоговой службы, в разделе «Программное обеспечение», а также бланк декларации можно получить в налоговой инспекции.

Один из самых удобных способов представления декларации - через электронный сервис сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно получить бесплатно через личный кабинет налогоплательщика. 

Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту Вы можете лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.

Вопрос: Какие особенности имеет декларационная кампания  в 2017 году?

Ответ: В текущем году декларационная компания имеет ряд особенностей по сравнению с предыдущими периодами.

• Во-первых, в случае, если налог не был удержан налоговым агентом, то представлять декларацию по налогу на доходы по форме 3-НДФЛ самостоятельно физическому лицу  не нужно. В его адрес от налогового органа поступит налоговое уведомление и квитанция на уплату налога. Причем платежный документ будет сформирован на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают в инспекцию налоговые агенты. Оплатить такой налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2017 года.
• Во-вторых, начиная с текущего года налогоплательщики -физические лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам. Так, если доход от продажи объекта недвижимости ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7 (п. 5 ст. 217.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).