Интервью заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по Калининскому району г. Челябинска Полилова Н.С.

Заместитель начальника ИФНС России по Калининскому району города Челябинска Николай Сергеевич Полилов 14.03.2022 года ответил на вопросы о декларировании доходов за 2021 год и получении налоговых вычетов.

Вопрос: Кто, в какой форме и в какие сроки обязан отчитаться о доходах за 2021 год?

Полилов Н.С.:  В этом году декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ обязанным лицам необходимо представить не позднее  4 мая  в налоговый орган по месту учета.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млню рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей, налогоплательщику теперь сдавать декларацию 3-НДФЛ не нужно, в случае владения им более трех лет.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица. Физические лица, получающие доходы как «самозанятые», не представляют декларацию и не обязаны отчитываться в рамках декларационной кампании.

Вопрос: Какой предельный срок владения недвижимым имуществом для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при продаже имущества?

Полилов Н.С. : Минимальный срок владения зависит от того когда приобретено имущество.

Пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действующей в отношении имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года) установлено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. Пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ (в редакции, действующей в отношении имущества, приобретенного в собственность после 1 января 2016 года) установлено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 НК РФ если иное не установлено статьей 217.1 НК РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. В соответствии с п.4 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Вопрос: Как можно уменьшить доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, при продаже имущества (квартир, домов, гаражей, земельных участков, транспорта)?

Полилов Н.С.: При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере:

— при продаже жилых домов, квартир, комнат, приватизированных жилых помещений, садовых домиков, земельных участков, долей в указанном имуществе имущественный вычет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей в целом 1 млн. рублей;

— при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме равной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Обязанность по представлению деклараций сохраняется, в случае, если суммы, полученные от продажи имущества той или иной категории, не превышают необлагаемые минимумы (1 000 000 рублей и 250 000 рублей) и налог уплате в бюджет не подлежит.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Вопрос: Квартира получена по наследству, нужно ли платить налог при продаже?

Полилов Н.С.:  Если квартира принадлежит на праве собственности более трех лет,  то доход, полученный от ее продажи, не подлежит налогообложению. Право собственности на квартиру, полученной по наследству, возникает со дня его открытия. Предоставлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в связи с получением дохода от её продажи не нужно.

Если квартира находится в собственности менее трех лет, необходимо направить в налоговый орган декларацию для начисления налога на доходы от продажи квартиры. При этом если вы являетесь резидентом России, то имеете право на имущественный налоговый вычет применительно к этому доходу, в размере не более одного миллиона рублей.   

Вопрос: Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

Полилов Н.С.: При взаимодействии с налоговым агентом нужно учитывать: если он не смог удержать НДФЛ с выплаченных доходов, то обязан сообщить об этом в налоговую службу, которая направит гражданину налоговое уведомление. На его основании налогоплательщику необходимо будет уплатить налог не позднее 1 декабря. В других случаях, когда с полученных доходов не уплачен налог, налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ.

Вопрос: Какой срок подачи декларации с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

Полилов Н.С.: Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2021 год исключительно для получения имущественного (в связи с покупкой или строительством жилья) или социального (затраты на лечение, обучение и до.) налоговых вычетов, а также иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента РФ, могут подать декларацию в любое время в течение всего года. При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2021 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок – не позднее 4 мая 2022 года.

Вопрос: Что будет, если вовремя не представить декларацию и не уплатить налог ?

Полилов Н.С.: При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. В случае непредставления декларации в установленный срок предусмотрен штраф в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц просрочки (не более 30% и не менее 1 тыс. рублей).

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2022 года. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования за каждый день просрочки платежа и штраф за неуплату НДФЛ – 20% от суммы неуплаченного налога.

Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России – www.nalog.gov.ru.

Вопрос: Какими способами можно подать декларацию о доходах в налоговый орган?

Полилов Н.С.: Быстро и удобно отчитаться перед государством о полученных доходах поможет Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет налогоплательщику сформировать и направить в налоговый орган налоговую декларацию о доходах, подписав ее электронной подписью, получив ее в «Личном кабинете» бесплатно. Доступ к Интернет-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно получить в любом налоговом органе, имея при себе паспорт гражданина РФ. Вход в Сервис также возможен с помощью учетной записи, используемой для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг gosuslugi.ru, а также ключа квалифицированной электронной подписи.